El mejor sistema fiscal de Europa

Canarias como región ultraperiférica de la UE goza de un excelente régimen fiscal propio en el que aplican políticas de doble imposición y transparencia fiscal.

Tasa de impuesto de sociedades más baja de Europa (ZEC).

+700

Empresas inscritas en el ROEZEC.

7%

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

0%

Retención de impuestos

Dividendos pagados por subsidios de ZEC a empresas matrices.

75,6%

Reducciones de I+D+it de 45 a 75,6% de los gastos relacionados a este sector.

Posibilidad de reembolsar las deducciones de I+D+it.

La bonificación en la cuota por la producción de bienes corporales en Canarias.

90%

Reducción de los beneficios netos no distribuidos sobre la base imponible.

Zonas francas

Ventajas económicas por la práctica de la exportación e importación y el perfeccionamiento activo de mercancias.

Oportunidades por sector

Canarias como región ultraperiférica de la UE goza de un excelente régimen fiscal propio en el que aplican políticas de doble imposición y transparencia fiscal.

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Caso de éxito

Empresa productora de bienes corporales con una inversión en I+D en el ejercicio 2022 por importe de 900.000 € conforme al siguiente desglose, con política de monetización completa en caso de insuficiencia de cuota. Comparativa entre el ahorro fiscal obtenido en (i) el resto de España (ii) Canarias y (iii) Canarias bajo aplicación del régimen ZEC.

Gastos I+D totales

900.000,00

25%

45%

Salarios de investigaciones en exclusiva

450.000,00

17%

37%

Exceso sobre años anteriores

125.000,00

42%

75,60%

Equipamiento

325.000,00

8%

28%

Resto de España

Canarias

Canarias (ZEC)

Resultados del ejercicio

1.000.000,00

1.000.000,00

1.000.000,00

Tipo impositivo

25%

25%

4%

Cuota íntegra

250.000,00

250.000,00

40.000,00

Bonificación a la producción en Canarias (50%)

0,00

-125.000,00

-20.000,00

Cuota íntegra ajustada

250.000,00

125.000,00

20.000,00

Deducción I+D+it

-380.000,00

-757.000,00

-757.000,00

Gastos aptos I+D 900.000 €

225.000,00

405.000,00

405.000,00

Salarios investigadores en exclusiva 450.000 €

76.500,00

166.500,00

166.500,00

Exceso promedio dos años anteriores 125.000 €

52.500,00

94.500,00

94.500,00

Compra de equipamiento 325.000 €

26.000,00

91.000,00

91.000,00

Cuota Líquida sin monetización

187.500,00

50.000,00

8.000,00

Deducciones pendientes de aplicación

317.500,00

682.000,00

749.000,00

Cuota Líquida con monetización

0,00

0,00

-

Monetización

54.000,00

480.600,00

-

Del caso planteado se desprende que una empresa que lleve a cabo inversión en I+D obtiene un ahorro fiscal hasta 9 veces superior en términos de monetización si decide desarrollar su actividad en Canarias. Igualmente, si no se optase por monetizar la deducción generada por I+D, la cuota tributaria derivada de aplicar el régimen ZEC es hasta 23 inferior a la que se obtendría en otros territorios. Así, la combinación de ambos incentivos (I+D y ZEC) ofrece ventajas competitivas incomparables al permitir la monetización en los ejercicios intensivos en I+D y el ahorro fiscal en cuota propio del tipo de gravamen reducido ZEC del 4% en los ejercicios en que no se realicen inversiones elevadas en I+D. Dichos incentivos son compatibles con la bonificación aplicable a la producción de bienes corporales.

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