El mejor sistema fiscal de Europa
Canarias como región ultraperiférica de la UE goza de un excelente régimen fiscal propio en el que aplican políticas de doble imposición y transparencia fiscal.
Tasa de impuesto de sociedades más baja de Europa (ZEC).
+700
Empresas inscritas en el ROEZEC.
7%
Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
0%
Retención de impuestos
Dividendos pagados por subsidios de ZEC a empresas matrices.
75,6%
Reducciones de I+D+it de 45 a 75,6% de los gastos relacionados a este sector.
Posibilidad de reembolsar las deducciones de I+D+it.
La bonificación en la cuota por la producción de bienes corporales en Canarias.
90%
Reducción de los beneficios netos no distribuidos sobre la base imponible.
Zonas francas
Ventajas económicas por la práctica de la exportación e importación y el perfeccionamiento activo de mercancias.
Oportunidades por sector
Canarias como región ultraperiférica de la UE goza de un excelente régimen fiscal propio en el que aplican políticas de doble imposición y transparencia fiscal.
Caso de éxito
Empresa productora de bienes corporales con una inversión en I+D en el ejercicio 2022 por importe de 900.000 € conforme al siguiente desglose, con política de monetización completa en caso de insuficiencia de cuota. Comparativa entre el ahorro fiscal obtenido en (i) el resto de España (ii) Canarias y (iii) Canarias bajo aplicación del régimen ZEC.
Gastos I+D totales
900.000,00
25%
45%
Salarios de investigaciones en exclusiva
450.000,00
17%
37%
Exceso sobre años anteriores
125.000,00
42%
75,60%
Equipamiento
325.000,00
8%
28%
Resto de España
Canarias
Canarias (ZEC)
Resultados del ejercicio
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
Tipo impositivo
25%
25%
4%
Cuota íntegra
250.000,00
250.000,00
40.000,00
Bonificación a la producción en Canarias (50%)
0,00
-125.000,00
-20.000,00
Cuota íntegra ajustada
250.000,00
125.000,00
20.000,00
Deducción I+D+it
-380.000,00
-757.000,00
-757.000,00
Gastos aptos I+D 900.000 €
225.000,00
405.000,00
405.000,00
Salarios investigadores en exclusiva 450.000 €
76.500,00
166.500,00
166.500,00
Exceso promedio dos años anteriores 125.000 €
52.500,00
94.500,00
94.500,00
Compra de equipamiento 325.000 €
26.000,00
91.000,00
91.000,00
Cuota Líquida sin monetización
187.500,00
50.000,00
8.000,00
Deducciones pendientes de aplicación
317.500,00
682.000,00
749.000,00
Cuota Líquida con monetización
0,00
0,00
-
Monetización
54.000,00
480.600,00
-
Del caso planteado se desprende que una empresa que lleve a cabo inversión en I+D obtiene un ahorro fiscal hasta 9 veces superior en términos de monetización si decide desarrollar su actividad en Canarias. Igualmente, si no se optase por monetizar la deducción generada por I+D, la cuota tributaria derivada de aplicar el régimen ZEC es hasta 23 inferior a la que se obtendría en otros territorios. Así, la combinación de ambos incentivos (I+D y ZEC) ofrece ventajas competitivas incomparables al permitir la monetización en los ejercicios intensivos en I+D y el ahorro fiscal en cuota propio del tipo de gravamen reducido ZEC del 4% en los ejercicios en que no se realicen inversiones elevadas en I+D. Dichos incentivos son compatibles con la bonificación aplicable a la producción de bienes corporales.
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